상속세 기초공제 2억원, 누구나 받을까｜왜 실제 계산에서는 5억원을 더 많이 보는지
상속세 기초공제는 2억원입니다. 하지만 일반적인 상속세 계산에서 실제로는 5억원 일괄공제를 더 자주 적용하는 경우가 많습니다.
기초공제가 없어지는 것이 아니라 기초공제 2억원 + 인적공제와 일괄공제 5억원을 비교해 더 큰 금액을 적용하기 때문입니다.
따라서 “기초공제가 2억원이면 왜 5억원을 공제한다고 하지?”라는 의문은 두 제도의 관계를 이해하면 쉽게 풀립니다.
※ 이 글은 2026년 7월 기준 현행 상속세 및 증여세법과 국세청 안내를 토대로 작성했습니다.
① 상속세 기초공제는 2억원입니다.
② 기초공제는 거주자와 비거주자 모두에게 적용됩니다.
③ 일반적인 거주자 상속에서는 기초공제 2억원 + 인적공제와 일괄공제 5억원을 비교합니다.
④ 그래서 인적공제가 크지 않다면 실제 계산에서는 일괄공제 5억원을 적용하는 경우가 많습니다.
⑤ 배우자가 단독상속하는 경우와 비거주자 상속은 적용구조가 다르므로 별도로 봐야 합니다.
1. 상속세 기초공제 2억원은 무슨 뜻일까?
2. 기초공제는 누구나 받을 수 있을까?
3. 2억원인데 왜 실제로는 5억원을 많이 공제할까?
4. 기초공제와 일괄공제를 같이 받을 수 있을까?
5. 어떤 경우에 기초공제가 더 중요해질까?
6. 배우자가 혼자 상속받으면 어떻게 될까?
7. 비거주자 상속에서는 무엇이 달라질까?
8. 사람들이 가장 많이 헷갈리는 부분은?
상속세 기초공제 2억원은 무슨 뜻일까?
기초공제란 상속세 과세가액에서 기본적으로 2억원을 공제하는 제도입니다.
현행 상속세 및 증여세법은 거주자나 비거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우 상속세 과세가액에서 2억원을 공제하도록 규정하고 있습니다.
여기서 중요한 것은 2억원을 상속인 한 사람마다 공제한다는 뜻이 아니라는 점입니다.
피상속인 한 사람의 상속세 계산 과정에서 적용되는 기본적인 상속공제라고 이해하면 쉽습니다.
자녀가 2명이라고 기초공제 2억원을 두 번 적용해 4억원을 공제하는 것이 아닙니다.
기초공제는 상속인 한 명당 주는 금액이 아니라 상속세 과세가액에서 적용하는 기본공제입니다.
상속세 기초공제는 누구나 받을 수 있을까?
기초공제 2억원은 거주자뿐 아니라 비거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우에도 적용됩니다.
이 점은 일괄공제와 큰 차이가 있습니다.
일괄공제 5억원은 거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우를 전제로 하는 반면, 기초공제는 비거주자 상속에서도 적용될 수 있습니다.
| 구분 | 기본 기준 |
|---|---|
| 기초공제 | 2억원 |
| 거주자 상속 | 적용 |
| 비거주자 상속 | 기초공제 적용 |
기초공제는 2억원인데 왜 실제 계산에서는 5억원을 더 많이 볼까?
일반적인 거주자 상속에서는 기초공제와 인적공제를 합한 금액보다 일괄공제 5억원이 더 클 수 있기 때문입니다.
일괄공제 제도에서는 다음 두 금액을 비교합니다.
A. 기초공제 2억원 + 그 밖의 인적공제
VS
B. 일괄공제 5억원
그리고 둘 중 큰 금액을 적용합니다.
예를 들어 인적공제가 1억원이라면?
기초공제 2억원 + 인적공제 1억원 = 3억원입니다.
3억원과 일괄공제 5억원을 비교하면 5억원이 더 큽니다.
따라서 이 경우에는 일괄공제 5억원을 적용합니다.
이 때문에 실제 상속세 설명에서는 기초공제 2억원보다 일괄공제 5억원이 더 자주 등장합니다.
기초공제 2억원과 일괄공제 5억원을 같이 받을 수 있을까?
일반적인 경우 2억원과 5억원을 단순히 더해 7억원을 공제받는 것은 아닙니다.
이 부분이 기초공제를 이해할 때 가장 많이 헷갈리는 지점입니다.
기초공제 2억원은 자녀공제 등 인적공제와 먼저 합산합니다.
그리고 그 결과를 일괄공제 5억원과 비교합니다.
잘못된 계산
기초공제 2억원 + 일괄공제 5억원 = 7억원
올바른 이해
기초공제 2억원 + 인적공제 VS 일괄공제 5억원 → 큰 금액 적용
그렇다면 기초공제 2억원은 별로 중요하지 않은 걸까?
그렇지 않습니다. 일괄공제보다 개별 공제 합계가 커지는 경우에는 기초공제가 실제 계산에 직접 사용됩니다.
자녀공제, 미성년자공제, 장애인공제 등 인적공제액이 커지면 기초공제 2억원 + 인적공제 합계가 5억원을 넘어갈 수 있습니다.
그때는 일괄공제 5억원보다 개별공제 방식을 적용하는 것이 유리할 수 있습니다.
인적공제가 3억5천만원이라면?
기초공제 2억원 + 인적공제 3억5천만원 = 5억5천만원입니다.
일괄공제 5억원보다 5천만원이 큽니다.
따라서 이 단순 사례에서는 5억5천만원의 개별공제 합계를 적용하는 것이 더 유리합니다.
즉 기초공제는 단순히 사라지는 공제가 아니라 어떤 공제방식을 선택할지 비교하는 출발점입니다.
배우자가 혼자 상속받으면 기초공제가 왜 중요해질까?
배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제 5억원을 적용할 수 없기 때문입니다.
현행법상 배우자가 혼자 상속받으면 기초공제와 인적공제 합계액으로 공제를 계산합니다.
일괄공제 5억원 → 적용 불가
다른 인적공제가 없다고 단순 가정하면
→ 우선 기초공제 2억원을 적용
그리고 별도로 적용 가능한 배우자 상속공제를 검토합니다.
여기서 “배우자가 단독상속하면 공제를 2억원밖에 못 받는다”고 이해해서는 안 됩니다.
일괄공제 5억원을 적용하지 못한다는 뜻이며, 배우자 상속공제는 별도로 계산합니다.
비거주자 상속에서는 무엇이 달라질까?
비거주자 상속에서는 기초공제 2억원이 특히 중요합니다.
국세청은 피상속인이 비거주자인 경우 기초공제 2억원은 적용되지만 다른 상속공제는 적용받을 수 없다고 안내하고 있습니다.
따라서 해외 거주와 관련된 상속이라면 단순히 “상속공제는 5억원”이라고 생각하면 계산이 크게 달라질 수 있습니다.
먼저 확인할 것은 피상속인이 세법상 거주자인지 비거주자인지입니다.
기초공제와 배우자공제는 같이 적용할 수 있을까?
거주자의 상속에서 요건을 충족한다면 배우자 상속공제는 기초공제·일괄공제 구조와 별도로 검토합니다.
따라서 기초공제 2억원과 배우자공제를 같은 종류의 공제로 생각하면 안 됩니다.
일반적으로는 먼저 기초공제와 인적공제 또는 일괄공제를 판단하고, 배우자가 있다면 배우자 상속공제를 별도로 확인합니다.
이 때문에 배우자가 있는 상속에서는 단순히 “2억원 또는 5억원만 공제된다”고 계산해서는 실제 세액을 알기 어렵습니다.
사람들이 기초공제에서 가장 많이 틀리는 부분은?
기초공제 2억원과 일괄공제 5억원을 서로 더하는 것이 가장 대표적인 착각입니다.
아래 세 가지를 구분하면 쉽습니다.
① 기초공제 2억원
→ 상속세 계산의 기본공제
② 자녀공제 등 인적공제
→ 기초공제와 합산해 계산
③ 일괄공제 5억원
→ 기초공제 + 인적공제 합계와 비교
즉 핵심은 2억원 + 5억원이 아니라, ‘2억원 + 인적공제’와 5억원의 비교입니다.
저는 기초공제를 볼 때 2억원이라는 숫자만 외우는 것은 큰 의미가 없다고 생각합니다.
실제 상속세 계산에서는 가족 구성에 따라 인적공제가 얼마나 되는지, 일괄공제 5억원과 비교했을 때 어느 쪽이 큰지를 봐야 하기 때문입니다.
다만 배우자 단독상속이나 비거주자 상속처럼 일괄공제를 단순 적용할 수 없는 상황에서는 기초공제의 의미가 훨씬 커집니다.
그래서 숫자보다 먼저 볼 조건은 거주자 여부 → 상속인 구성 → 인적공제 → 일괄공제 가능 여부라고 봅니다.
내 상황은 어디에 해당할까?
자녀가 있는 일반적인 상속이라면
→ 기초공제 + 인적공제와 일괄공제 5억원을 비교합니다.
인적공제 대상이 많다면
→ 개별공제 합계가 5억원을 넘는지 직접 계산합니다.
배우자와 자녀가 함께 상속한다면
→ 일괄공제와 함께 배우자 상속공제를 별도로 확인합니다.
배우자가 혼자 상속한다면
→ 일괄공제 5억원을 적용할 수 없다는 점부터 확인합니다.
피상속인이 비거주자라면
→ 일반적인 5억원 공제 구조를 그대로 적용하지 말고 기초공제 2억원 중심으로 다시 확인합니다.
자주 묻는 질문
상속세 기초공제는 얼마인가요?
2026년 7월 기준 2억원입니다.
거주자와 비거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우 모두 기초공제 규정이 있습니다.
기초공제 2억원과 일괄공제 5억원을 더하면 7억원인가요?
아닙니다.
일반적으로 기초공제 2억원에 인적공제를 더한 금액과 일괄공제 5억원을 비교해 큰 금액을 적용합니다.
자녀가 많으면 기초공제도 늘어나나요?
기초공제 자체는 2억원으로 같습니다.
다만 자녀 수에 따라 자녀공제 등 인적공제가 늘어날 수 있어 전체 공제액이 달라질 수 있습니다.
배우자가 혼자 상속받아도 5억원 일괄공제가 되나요?
아닙니다.
배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제를 적용하지 않고 기초공제와 인적공제 합계액으로 계산합니다.
비거주자도 기초공제를 받을 수 있나요?
네. 기초공제 2억원은 적용됩니다.
다만 비거주자는 다른 상속공제의 적용범위가 거주자와 크게 다르므로 일반적인 상속세 계산을 그대로 적용하면 안 됩니다.
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→ 공제금액 5억원과 실제 상속재산 5억원을 왜 같은 의미로 보면 안 되는지 확인할 수 있습니다.
공식 사이트 및 확인처
국세청
기초공제와 일괄공제, 인적공제 등 상속공제의 적용기준을 확인할 수 있습니다.
국가법령정보센터
상속세 및 증여세법 제18조 기초공제와 제21조 일괄공제의 현행 규정을 확인할 수 있습니다.
국세청 홈택스
상속세 신고서 작성과 전자신고 관련 서비스를 확인할 수 있습니다.
지금 할 일
기초공제 2억원을 확인했다면 바로 상속세를 계산하지 말고 아래 순서로 확인하세요.
① 피상속인의 거주자 여부 확인
거주자와 비거주자는 적용 가능한 상속공제가 다릅니다.
② 상속인 구성 확인
배우자·자녀와 배우자 단독상속 여부를 확인합니다.
③ 인적공제 계산
자녀·미성년자·장애인 등 적용 가능한 인적공제를 확인합니다.
④ 기초공제 2억원을 더해보기
기초공제와 인적공제의 합계액을 계산합니다.
⑤ 일괄공제 5억원과 비교
일괄공제를 적용할 수 있는 경우 어느 쪽이 더 큰지 확인합니다.
핵심은 ‘기초공제는 2억원’에서 계산을 끝내지 않는 것입니다.
내 가족 구성에서 기초공제 + 인적공제와 일괄공제 5억원 중 무엇이 실제로 적용되는지까지 확인해야 정확한 상속세 계산이 시작됩니다.
업데이트 기준일: 2026년 7월 30일
기초공제, 일괄공제 및 인적공제 관련 상속세법이 변경될 경우 내용을 다시 확인합니다.
※ 실제 상속세는 피상속인의 거주자 여부, 상속재산, 가족관계, 사전증여, 채무 및 각종 상속공제 적용 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
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