상속·증여 노트

아버지가 돌아가시고 상속인으로 어머니와 자녀 둘이 남았다고 해보겠습니다. 집 한 채와 예금이 있는데 가족끼리 이야기를 해보니 결론은 하나입니다. “집도 예금도 그냥 어머니가 전부 받는 게 낫지 않을까?” 여기까지는 충분히 가능한 이야기입니다. 그런데 상속세를 계산하려고 하면 갑자기 머리가 복잡해집니다. 자녀가 실제로 받는 돈이 0원이면 자녀가 있는 것으로 볼 수 있을까? 어머니 혼자 재산을 다 받았으니 일괄공제 5억원도 없어지는 걸까? 결론부터 말하면 자녀들이 공동상속인인 상태에서 모두 합의해 배우자가 재산을 전부 받는 것 은 가능합니다. 그리고 자녀가 실제로 한 푼도 받지 않았다고 해서 그 이유만으로 일괄공제 5억원이 없어지는 것도 아닙니다. 여기서 정말 중요한 건 ‘누가 재산을 받았느냐’와 ‘누가 법률상 상속인이었느냐’를 따로 보는 것 입니다. 이 두 가지를 섞어버리면 배우자공제와 일괄공제 계산이 같이 꼬이기 시작합니다. 민법과 상속세 및 증여세법, 국세청 공개자료를 참고해 2026년 8월 기준으로 정리했습니다. 목차 1. 배우자가 집과 예금을 전부 받아도 될까 2. 자녀 몫 0원과 상속포기는 전혀 다른 이야기다 3. 어머니가 전부 받아도 일괄공제 5억원이 가능한 이유 4. 배우자공제는 받은 금액 전부가 공제되는 걸까 5. 상속재산 14억원을 어머니가 전부 받는다면 6. 전부 어머니에게 드리는 게 세금도 가장 유리할까 7. 법정지분대로 먼저 등기했다가 다시 넘기면 어떨까 8. 실제 분할 전에 무엇부터 확인할까 9. 이런 경우는 어떻게 될까 배우자가 집과 예금을 전부 받아도 될까 가능합니다. 자녀가 있다고 해서 반드시 배우자 3/7, 자녀 각각 2/7처럼 법정상속분대로 부동산과 예금을 나눠 ...

배우자가 있으면 상속세에서 30억원까지 무조건 빼준다고 생각하기 쉽습니다. 숫자만 보면 그렇게 보이기도 합니다. 그런데 배우자 상속공제는 “배우자가 있느냐”보다 “배우자가 실제로 얼마를 상속받았느냐” 에서 계산이 갈립니다. 배우자가 받은 재산이 없거나 5억원보다 적다면 원칙적으로 5억원을 공제합니다. 반대로 5억원 이상을 받았다면 실제 상속액만 보는 것이 아니라 배우자의 법정상속분을 반영한 세법상 한도와 다시 비교합니다. 그리고 아무리 조건이 좋아도 배우자 상속공제는 최대 30억원 을 넘을 수 없습니다. 그래서 이 공제는 ‘5억원이냐 30억원이냐’를 먼저 고르는 문제가 아닙니다. 배우자가 실제로 받을 재산을 먼저 정리한 뒤, 법정상속분과 재산분할까지 연결해서 봐야 계산이 끝납니다. 현행 상속세 및 증여세법과 국세청 안내를 2026년 8월 13일 기준으로 확인해 정리했습니다. 목차 1. 배우자공제는 5억원일까, 30억원일까? 2. 배우자가 실제로 받은 금액이 왜 중요할까? 3. 자녀 수에 따라 배우자 법정상속분은 얼마나 달라질까? 4. 재산을 나누기만 하면 끝일까? 5. 배우자공제 5억원과 일괄공제 5억원은 같은 돈일까? 6. 우리 가족은 무엇부터 계산하면 될까? 배우자공제는 5억원일까, 30억원일까? 둘 다 맞는 숫자입니다. 다만 의미가 완전히 다릅니다. 배우자가 실제로 상속받은 금액이 없거나 5억원보다 적다면 일반적으로 배우자 상속공제 5억원 이 적용됩니다. 예를 들어 배우자가 실제로 받은 상속재산이 3억원이라고 해서 배우자공제가 3억원으로 끝나는 구조는 아닙니다. 요건을 충족한다면 5억원을 공제합...

딸이 결혼해서 따로 살고 있고, 아들도 직장 다니면서 독립했다면 이런 생각이 들 수 있습니다. “이제 부모 부양가족도 아닌데 상속세 자녀공제 5천만원은 못 받는 것 아닌가?” 연말정산을 떠올리면 꽤 자연스러운 생각입니다. 그런데 상속세 자녀공제는 연말정산 부양가족공제와 보는 기준이 다릅니다. 결혼했는지, 부모와 같이 사는지, 직장과 소득이 있는지를 먼저 보는 것이 아닙니다. 상속이 시작된 날 현재 법률상 부모와 자녀 관계가 있는지 가 출발점입니다. 그래서 결혼한 딸도, 분가한 아들도 법률상 자녀라면 혼인이나 소득만을 이유로 자녀공제에서 빠지지 않습니다. 다만 여기서 또 하나 헷갈리는 게 있습니다. 자녀 1명당 5천만원이라고 해서 그 금액을 일괄공제 5억원에 그대로 더하는 것은 아닙니다. 현행 상속세 및 증여세법과 국세청 안내를 2026년 8월 8일 기준으로 확인해 작성했습니다. 목차 1. 결혼한 자녀도 5천만원 공제될까? 2. 직장·소득·분가는 상관없을까? 3. 며느리·사위·입양자녀는 어떻게 볼까? 4. 자녀가 많아도 공제가 안 늘어날 수 있는 이유 5. 자녀가 재산을 받지 않아도 될까? 6. 우리 가족은 무엇부터 확인할까? 결혼한 자녀도 5천만원 공제될까? 결론부터 말하면 결혼했다는 이유만으로 자녀공제에서 빠지지는 않습니다. 현행 상속세 및 증여세법상 자녀공제는 자녀 1명당 5천만원입니다. 법에는 “미혼 자녀만”, “같이 사는 자녀만”, “소득이 없는 자녀만”이라는 조건이 붙어 있지 않습니다. 그래서 딸이 결혼해서 다른 주소에 살고 있거나, 아들이 이미 자기 집을 마련해 독립해 있어도 부모와의 법률상 자...

장애인 자녀가 있으면 상속세에서 얼마를 공제받을 수 있는지 궁금해지실 텐데, 이 공제는 다른 공제들과 계산 방식부터 다릅니다. 장애인공제는 자녀 한 명당 정해진 고정금액이 아니라, 부모님이 돌아가신 날 현재의 성별·나이에 따른 기대여명으로 계산하거든요. 정리하면, 2026년 8월 기준 장애인공제는 1천만원에 성별·연령별 기대여명 연수를 곱하며, 기대여명에 1년 미만의 단수가 있으면 1년으로 올려 계산합니다. 피상속인의 장애인 자녀라면 자녀공제 5천만원과 장애인공제를 함께 계산할 수 있고, 미성년 장애인 자녀라면 미성년자공제까지 추가로 볼 수 있습니다. 다만 이 금액을 일괄공제 5억원에 그대로 더하지는 않아요. 먼저 기초공제 2억원 + 자녀공제 + 장애인공제 등 인적공제 를 합한 뒤 일괄공제 5억원과 비교해야 실제로 적용할 기본공제가 정해집니다. 상속세 및 증여세법과 국세청 공식 안내를 2026년 8월 7일 기준으로 참고해 작성했습니다. 핵심요약 ① 장애인공제는 1천만원 × 성별·연령별 기대여명 연수로 계산합니다. ② 피상속인의 장애인 자녀는 자녀공제 5천만원과 장애인공제를 함께 계산할 수 있습니다. ③ 미성년자나 65세 이상 장애인은 해당 요건에 따른 다른 인적공제와 중복할 수 있습니다. ④ 개인의 예상수명이 아니라 국가통계포털의 성별·연령별 기대여명을 사용합니다. ⑤ 신고할 때 세법상 장애인 해당 사실을 보여주는 증명서류를 준비해야 합니다. 목차 1. 장애인공제 계산방법 2. 기대여명 확인방법 3. 기대여명 소수점 계산 4. 자녀공제와 중복 적용 ...

미성년 자녀가 있다면 상속세에서 얼마를 더 공제받을 수 있을까요? 미성년자공제는 자녀 한 명당 정해진 고정금액이 아니라, 부모님이 돌아가신 날부터 자녀가 19세가 될 때까지 남은 기간으로 계산합니다. 2026년 8월 기준 미성년자공제는 1천만원에 19세까지의 잔여연수를 곱하며, 1년 미만의 기간도 1년으로 올려 계산합니다. 피상속인의 미성년 자녀라면 자녀공제 5천만원과 미성년자공제를 함께 계산할 수 있습니다. 다만 계산한 금액을 일괄공제 5억원에 그대로 더하는 것은 아닙니다. 먼저 기초공제 2억원 + 자녀공제 + 미성년자공제 등 인적공제 를 합한 뒤, 그 금액을 일괄공제 5억원과 비교해야 실제로 적용할 기본공제가 정해집니다. 상속세 및 증여세법과 국세청 공식 안내를 2026년 8월 6일 기준으로 확인해 작성했습니다. 핵심요약 ① 미성년자공제는 1천만원 × 19세까지의 잔여연수로 계산합니다. ② 피상속인의 미성년 자녀는 자녀공제 5천만원과 미성년자공제를 함께 계산할 수 있습니다. ③ 19세까지 남은 기간 중 1년 미만의 단수는 1년으로 계산합니다. ④ 기초공제와 인적공제 합계를 일괄공제 5억원과 비교해야 합니다. ⑤ 신고일이 아니라 상속개시일 현재의 나이와 생년월일을 기준으로 계산합니다. 목차 1. 미성년자공제 계산방법 2. 나이와 기준일 확인 3. 1년 미만 기간 계산 4. 자녀공제와 중복 적용 5. 미성년 자녀가 여러 명인 경우 6. 일괄...

우리 가족은 상속공제를 얼마나 받을 수 있을까요? 배우자와 자녀가 있다고 공제액이 자동으로 10억원이 되는 것도 아니고, 배우자가 실제로 재산을 받았다고 언제나 30억원까지 공제되는 것도 아닙니다. 상속공제는 먼저 기초공제와 인적공제의 합계액을 일괄공제 5억원과 비교한 뒤, 배우자·금융재산·동거주택처럼 별도로 적용하는 공제를 확인하는 순서로 계산합니다. 같은 가족구성이라도 배우자가 실제로 얼마를 상속받는지, 자녀의 나이와 장애 여부, 금융재산에서 금융채무를 뺀 금액, 동거주택을 누가 상속받는지에 따라 결과가 달라집니다. 따라서 공제 이름을 발견할 때마다 모두 더하지 말고 상속인 구성 → 기본공제 비교 → 실제 재산분할 → 재산별 추가공제 → 상속공제 적용 한도 순서로 살펴보는 것이 좋습니다. 상속세 및 증여세법과 국세청 공식 안내를 2026년 8월 5일 기준으로 확인해 작성했습니다.   핵심요약 ① 기초공제 2억원과 인적공제 합계액을 일괄공제 5억원과 먼저 비교합니다. ② 배우자가 생존해 있다면 기본공제와 별도로 배우자 상속공제를 확인합니다. ③ 자녀공제는 1명당 5천만원이지만 일괄공제 5억원에 다시 더하지 않습니다. ④ 예금·주식은 금융채무를 뺀 순금융재산을 기준으로 최대 2억원까지 공제합니다. ⑤ 개별 공제를 모두 계산한 뒤 상속공제 적용 한도를 마지막으로 확인해야 합니다. 목차 1. 상속공제 계산순서 2. 일괄공제 5억원 적용법 3. 배우자 상속공제 4. 자녀·미성년자·장애인공제 ...