부모님 빚, 상속세에서 어디까지 뺄 수 있을까｜대출·카드값·가족에게 빌린 돈 증빙 차이

부모님 서류를 정리하다 은행대출 1억원, 아직 결제되지 않은 카드값, 친척에게 빌렸다는 돈 3천만원이 한꺼번에 발견됐다고 해보겠습니다. 모두 부모님이 남긴 ‘빚’처럼 보이지만 상속세 계산에서는 이 금액을 한 줄에 더해 그대로 빼면 안 됩니다.

은행대출처럼 제3자인 금융기관이 잔액을 확인해주는 채무가 있는 반면, 가족이나 지인에게 빌린 돈은 실제 돈이 오갔는지부터 다시 확인해야 하기 때문입니다. 

그래서 빚의 이름보다 먼저 볼 것은 사망 당시 실제로 존재했던 채무인지, 부모님이 부담해야 했던 채무인지, 그리고 그 사실을 자료로 증명할 수 있는지입니다.

부모님 빚을 정리할 때 먼저 볼 세 가지
① 메모나 말보다 계좌이체·계약서·이자·상환기록 같은 객관적인 자료를 봅니다.
② 대출·카드대금 등은 처음 금액이 아니라 상속개시일 당시 실제 남아 있던 채무가 기준입니다.
③ 대출·보증금 등은 채무, 미납 세금·공공요금 등은 공과금으로 나눠 정리하면 덜 헷갈립니다.

통장 메모에 ‘3천만원 빌림’이라고 적혀 있어도 바로 빼지는 않습니다

2026년 8월 기준 「상속세 및 증여세법」 제14조는 거주자의 사망으로 상속이 시작된 경우 상속개시일 현재 피상속인이나 상속재산과 관련된 공과금·장례비용·채무를 상속재산가액에서 빼도록 규정하고 있습니다. 다만 채무는 법에서 정한 방법으로 증명된 금액이어야 합니다.

여기서 조금 헷갈립니다. 부모님 수첩에 “○○에게 3천만원 빌림”이라고 적혀 있다고 해서 그 메모 자체가 3천만원의 채무공제를 확정해주는 것은 아닙니다. 실제로 돈을 빌렸는지, 사망 당시 아직 갚지 않은 금액이 얼마였는지까지 확인할 자료가 필요합니다.

「상속세 및 증여세법 시행령」 제10조도 금융회사 등이 아닌 사람에 대한 채무는 채무부담계약서, 채권자확인서, 담보설정 및 이자지급 증빙 등으로 그 사실을 확인할 수 있어야 한다고 규정합니다. 결국 빚의 이름보다 실제 채무관계를 보여주는 흔적이 중요합니다.

은행대출은 왜 상대적으로 확인하기 쉬울까

부모님이 처음 주택담보대출을 2억원 받았더라도 사망 당시 남아 있는 잔액이 1억2천만원이라면, 채무를 정리할 때 먼저 볼 숫자는 2억원이 아니라 상속개시일 현재 남아 있던 1억2천만원입니다.

은행대출은 금융기관이라는 제3자가 채무관계를 확인해줄 수 있어 가족 간 차용금보다 증빙 구조가 비교적 분명합니다. 대출잔액증명서나 채무확인서처럼 사망 당시 잔액을 보여주는 자료를 확보해두면 판단하기도 수월합니다.

예를 들어 부모님 아파트가 6억원이고 사망 당시 주택담보대출 잔액이 1억5천만원이었다면, 채무공제에서 검토할 대상은 처음 대출받았던 금액이 아니라 남아 있던 1억5천만원입니다.

함께 읽으면 좋은 글
금융재산 상속공제 20%, 예금 3억원이면 6천만원일까｜금융채무까지 빼고 계산해보면

카드값은 결제일 하나만 보고 판단하면 안 됩니다

카드대금은 사망 후 결제됐다는 이유만으로 전부 부모님의 채무가 되는 것은 아닙니다. 부모님이 생전에 사용했고 상속개시일 현재 아직 카드사에 지급할 의무가 남아 있었는지를 확인해야 합니다.

예를 들어 부모님이 사망 전에 사용한 카드대금 240만원이 상속개시일 현재 미결제 상태였고, 이후 상속인이 카드사에 납부했다고 해보겠습니다. 이럴 때는 사망 후 돈을 냈다는 사실만 보지 말고 사용일 → 사망일 → 결제예정일 → 실제 납부일을 같이 맞춰보는 편이 정확합니다.

반대로 사망 이후 상속인이 새로 사용한 금액까지 카드청구서에 섞여 있다면 같은 채무로 묶어서 계산할 수 없습니다.

병원비는 자녀가 냈다는 사실보다 사망 당시 미납 여부를 봅니다

부모님이 입원해 계시다 돌아가신 경우에는 병원비를 사망 후 자녀가 정산하는 일이 있습니다. 이때 “자녀가 사망 후 냈으니 전부 채무공제다”라고 생각하면 계산이 너무 빨라집니다.

먼저 볼 것은 부모님이 사망하기 전에 이미 진료를 받았고, 상속개시일 현재 병원에 지급해야 할 금액이 실제로 남아 있었는지입니다. 사망 전에 이미 모두 결제된 병원비라면 상속개시일 현재 남은 채무와는 상황이 다릅니다.

그래서 병원비를 확인할 때는 영수증 한 장만 보기보다 진료기간, 사망 당시 미납금액, 실제 납부일을 함께 맞춰보는 것이 좋습니다.

함께 읽으면 좋은 글
부모님 병원비, 상속세에서 뺄 수 있을까｜사망 전 미납·자녀 대납·이미 결제한 경우 차이

대출이 없어도 세입자 보증금이 큰 채무일 수 있습니다

부모님이 임대인이었다면 은행대출만 확인하고 채무 정리를 끝내면 안 될 수 있습니다. 세입자에게 받은 전세보증금이나 상가 임대보증금처럼 나중에 반환해야 할 돈이 있기 때문입니다.

예를 들어 부모님 소유 상가의 임대보증금이 5천만원이었다면, 실제 임대차관계와 보증금 반환의무가 있었는지를 함께 확인해야 합니다. 임대차계약서와 실제 보증금 입금내역을 맞춰보면 계약서에 적힌 숫자와 실제 거래를 같이 확인할 수 있습니다.

부동산 가격만 보고 “대출이 없으니 채무도 없다”고 생각했다가 임대보증금을 뒤늦게 발견하면 상속재산 정리 내용이 달라질 수 있습니다.

친척에게 빌린 3천만원은 차용증 한 장으로 끝나지 않습니다

부모님 서류에서 친척에게 3천만원을 빌렸다는 차용증이 나왔다고 해보겠습니다. 차용증이 있다는 것은 확인할 자료 하나가 생긴 것이지만, 그것만으로 모든 판단이 끝나는 것은 아닙니다.

금융기관 외의 채무는 실제 자금이 부모님에게 들어왔는지, 이자를 지급한 기록이 있는지, 일부 원금을 상환한 사실이 있는지, 사망 당시에도 갚지 않은 금액이 남아 있었는지를 함께 보면 실제 차용관계가 훨씬 선명해집니다.

현행 시행령 제10조에서도 금융회사 등이 아닌 자에 대한 채무는 채무부담계약서·채권자확인서·담보설정·이자지급에 관한 증빙 등으로 확인하도록 규정하고 있습니다.

자녀에게 빌린 돈에서는 ‘4.6%였나’보다 먼저 볼 것이 있습니다

가족 간 돈거래에서 흔히 나오는 숫자가 연 4.6%입니다. 다만 이 숫자를 상속세 채무공제를 받기 위한 필수 이자율처럼 이해하면 곤란합니다.

연 4.6%는 가족 등 특수관계자 사이에서 금전을 무상 또는 낮은 이율로 빌려준 경우 증여세상 경제적 이익을 계산할 때 등장하는 별도의 기준과 관련이 있습니다. 상속세 채무공제에서 더 먼저 보는 것은 실제로 대여가 있었고 사망 당시 채무가 남아 있었는지를 객관적인 자료로 입증할 수 있는가입니다.

예를 들어 자녀가 부모님에게 1억원을 보냈다면 단순히 송금했다는 사실만으로 대여금이라고 단정하기 어렵습니다. 자녀 계좌에서 부모님 계좌로 실제 돈이 이동했는지, 당시 차용약정이 있었는지, 원금이나 이자를 상환한 흔적이 있는지 등을 함께 볼 필요가 있습니다.

가족끼리 거래했다는 이유만으로 채무가 될 수 없는 것은 아닙니다. 다만 은행대출처럼 금융기관이 거래관계를 확인해주는 구조가 아니기 때문에 실제 차용관계를 보여주는 자료의 중요성이 더 커집니다.

실제 채무여도 공제에서 빠지는 경우가 있습니다

여기까지 읽으면 “실제로 존재하고 증빙만 되면 모두 채무공제가 되겠구나”라고 생각할 수 있습니다. 그런데 법에는 하나의 예외가 더 있습니다.

현행 「상속세 및 증여세법」 제14조는 상속개시 전 10년 이내에 피상속인이 상속인에게 진 증여채무와 상속개시 전 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 진 증여채무를 채무공제 대상에서 제외하고 있습니다.

여기서 말하는 증여채무와 실제 차용금은 같은 개념이 아닙니다. 가족 간 돈거래를 정리할 때 “부모님이 나중에 주기로 한 돈”과 “실제로 빌리고 갚기로 한 돈”을 구분해야 하는 이유가 여기에 있습니다.

미납 세금은 대출과 같은 칸에 적지 않는 편이 낫습니다

부모님이 돌아가신 뒤 재산세나 다른 세금, 공공요금 미납액이 발견될 수도 있습니다. 이런 항목은 일반적인 채무와 구분해 공과금으로 보는 것이 이해하기 쉽습니다.

「상속세 및 증여세법 시행령」 제9조는 공과금을 상속개시일 현재 피상속인이 납부할 의무가 있고 상속인에게 승계된 조세·공공요금 등으로 규정하고 있습니다.

그래서 서류를 정리할 때는 은행대출·개인차용금·임대보증금 등은 채무, 사망 당시 납부의무가 남아 있던 세금·공공요금은 공과금으로 나눠 적는 편이 좋습니다.

빚 목록 옆에 ‘증빙’ 칸을 하나 더 만들어보세요

부모님의 빚을 정리하면서 금액만 모아놓으면 나중에 다시 서류를 찾게 되는 경우가 생깁니다. 금액 옆에 어떤 자료로 확인할 수 있는지를 한 칸 더 적어두면 실제 신고자료를 정리할 때 훨씬 편합니다.

발견한 채무 항목	먼저 확인할 핵심 기준	같이 챙겨볼 증빙 자료
은행대출	상속개시일 당시 남은 잔액	대출잔액증명서·금융기관 채무확인서
카드대금	생전 사용분 중 사망 당시 미결제액	카드명세서·결제내역
미납 병원비	상속개시일 당시 지급의무가 남아 있었는지	진료비 내역·미납 및 납부자료
임대보증금	세입자에게 실제 반환할 의무	임대차계약서·보증금 입금내역
친척·지인 차용금	실제 자금 이동과 미상환액	차용증·송금내역·이자·원금상환 기록
가족 간 차용금	대여인지 다른 자금이전인지 구분	송금내역·차용약정·상환 및 이자지급 흔적

이 표에서 특히 마지막 두 줄은 ‘차용증이 있느냐’만 확인하는 것이 아니라 차용증의 내용과 실제 돈의 흐름이 서로 맞는지까지 같이 보는 것이 좋습니다.

부모님 빚보다 먼저 전체 상속재산부터 확인해야 할 때도 있습니다

은행대출처럼 확인이 쉬운 채무는 사망 당시 잔액부터 보면 됩니다. 카드대금과 병원비는 사망 당시 이미 지급의무가 생겼는지 날짜를 맞춰봐야 하고, 가족이나 지인에게 빌린 돈은 실제 자금 이동과 상환관계를 더 꼼꼼하게 살펴볼 필요가 있습니다.

이 과정에서 한 가지 질문을 계속 붙여보면 정리가 빨라집니다.

“부모님이 사망 당시 실제로 이 돈을 갚아야 했다는 것을 어떤 자료로 보여줄 수 있을까?”

아직 부모님의 예금·부동산·보험금 등 전체 상속재산도 정리되지 않았다면 아래 글부터 이어서 보는 편이 좋습니다.

함께 읽으면 좋은 글
상속세 과세대상 어디까지일까｜사망 후 재산을 찾는 순서로 정리했습니다

채무가 실제 세액을 얼마나 바꾸는지도 따로 봐야 합니다

채무공제가 인정된다고 해서 상속세 전체 계산이 끝나는 것은 아닙니다. 상속재산가액에서 공과금·채무 등을 정리한 뒤에도 사전증여재산, 배우자공제, 일괄공제와 인적공제 등 다른 항목이 이어집니다.

그래서 “부모님 빚이 1억원 있으니 상속세도 1억원 줄어든다”는 식으로 이해하면 안 됩니다. 채무는 과세가액을 계산하는 과정에서 차감되는 항목이고, 실제 세액 변화는 전체 상속재산과 다른 공제 조건을 함께 넣어봐야 알 수 있습니다.

공식자료에서는 이 세 군데를 확인하면 됩니다

채무의 기본적인 공제 기준은 「상속세 및 증여세법」 제14조, 채무를 어떤 자료로 증명하는지는 같은 법 시행령 제10조에서 확인할 수 있습니다. 국세청 상속세 안내에는 공과금·장례비용·채무 공제와 증빙 기준이 별도로 정리되어 있습니다.

• 국가법령정보센터｜상속세 및 증여세법 제14조 - 상속재산의 가액에서 빼는 공과금 등
• 국가법령정보센터｜상속세 및 증여세법 시행령 제10조 - 채무의 입증방법 등
• 국세청｜상속세 항목별 설명 - 공과금·장례비용·채무 공제액

---

※ 이 글은 2026년 8월 기준 현행 「상속세 및 증여세법」 제14조, 같은 법 시행령 제9조·제10조 및 국세청 공식자료를 바탕으로 작성한 일반적인 정보입니다. 실제 채무공제 여부는 채무의 발생 원인, 상속개시일 당시 잔액, 채무의 확정 여부, 상속인의 실제 부담 여부와 증빙자료 등 개별 사실관계에 따라 달라질 수 있습니다. 가족 간 금전거래의 경우 채무공제와 별도로 증여세 문제가 함께 발생할 수도 있습니다. 정확한 신고와 공제 가능 여부는 최신 법령을 확인한 뒤 세무사 등 세무전문가와 상담하시기 바랍니다.