자녀 상속세 면제한도, 1명당 얼마일까｜자녀가 많으면 세금도 줄어들까?
자녀 상속세 면제한도는 자녀 한 명당 5억원이 아닙니다. 2026년 7월 기준 현행법상 자녀공제는 자녀 1명당 5천만원이며, 자녀 수가 늘어나면 자녀공제 금액도 늘어납니다.
하지만 실제 상속세에서는 자녀공제만 따로 보는 것이 아니라 기초공제와 인적공제의 합계액을 일괄공제 5억원과 비교해야 합니다. 그래서 자녀가 두 명, 세 명이라고 해서 실제 전체 상속공제가 무조건 5천만원씩 늘어나는 것은 아닙니다.
특히 자녀가 미성년자라면 별도의 미성년자공제를 함께 적용할 수 있기 때문에 자녀의 수뿐 아니라 나이까지 확인하는 것이 중요합니다.
① 자녀공제는 자녀 1명당 5천만원입니다.
② 자녀가 2명이면 자녀공제 자체는 1억원입니다.
③ 자녀가 미성년자라면 미성년자공제를 추가로 검토할 수 있습니다.
④ 자녀공제와 일괄공제 5억원은 다른 제도입니다.
⑤ 실제 상속세는 자녀 수만으로 결정되지 않습니다.
2. 자녀가 2명·3명이면 공제도 늘어날까?
3. 자녀공제와 일괄공제 5억원은 무엇이 다를까?
4. 미성년 자녀는 공제를 더 받을 수 있을까?
5. 자녀가 많으면 일괄공제보다 유리할 수 있을까?
6. 내 상황은 어디에 해당할까?
7. 사람들이 가장 많이 틀리는 부분
8. 제가 중요하게 보는 판단 기준
9. 자주 묻는 질문
자녀 상속세 공제는 1명당 얼마일까?
2026년 7월 기준 자녀공제는 자녀 1명당 5천만원입니다. 태아도 자녀공제 대상에 포함됩니다.
따라서 자녀공제 금액 자체만 계산하면 자녀 1명은 5천만원, 2명은 1억원, 3명은 1억5천만원입니다.
| 자녀 수 | 자녀공제 금액 |
|---|---|
| 1명 | 5천만원 |
| 2명 | 1억원 |
| 3명 | 1억5천만원 |
여기까지만 보면 자녀가 많을수록 상속세 공제가 계속 커진다고 생각하기 쉽습니다. 하지만 실제 상속세 계산에서는 일괄공제 5억원과 비교하는 과정이 있기 때문에 한 단계 더 봐야 합니다.
자녀가 2명·3명이면 전체 공제도 그만큼 늘어날까?
자녀공제 자체는 늘어나지만 실제 적용되는 전체 상속공제가 항상 그만큼 증가하는 것은 아닙니다.
현행법상 기초공제는 2억원입니다. 여기에 자녀공제와 일정한 다른 인적공제를 합산할 수 있습니다.
하지만 거주자의 상속에서는 원칙적으로 기초공제와 인적공제의 합계액과 일괄공제 5억원을 비교해 큰 금액을 적용할 수 있습니다.
자녀공제와 일괄공제 5억원은 무엇이 다를까?
자녀공제는 인적공제 중 하나이고, 일괄공제 5억원은 기초공제와 일정 인적공제를 묶어 비교하는 별도의 공제방식입니다.
구조를 간단히 보면 아래와 같습니다.
방법 A
기초공제 2억원 + 자녀공제 + 미성년자공제 등 일정 인적공제
↕
방법 B
일괄공제 5억원
→ 원칙적으로 두 금액 중 큰 금액을 적용합니다.
그래서 자녀 수만 세어서는 실제 공제액을 알 수 없습니다. 자녀의 나이와 다른 인적공제 대상자가 있는지도 함께 살펴봐야 합니다.
미성년 자녀는 공제를 더 받을 수 있을까?
미성년 자녀라면 자녀공제와 미성년자공제를 함께 적용할 수 있습니다.
현행법상 미성년자공제는 1천만원 × 19세가 될 때까지의 연수로 계산합니다.
예를 들어 자녀가 상속개시일 현재 15세라면 19세가 될 때까지 남은 연수를 기준으로 미성년자공제를 계산하게 됩니다.
그리고 해당 자녀가 자녀공제 대상이면서 미성년자이므로 자녀공제와 미성년자공제를 함께 검토할 수 있습니다.
자녀가 많으면 일괄공제보다 유리할 수도 있을까?
가능합니다. 기초공제와 인적공제를 합한 금액이 5억원을 넘는다면 그 합계액이 더 유리할 수 있습니다.
자녀가 많거나 미성년자공제, 장애인공제 등 다른 인적공제가 함께 적용된다면 기초공제와 인적공제를 합한 금액이 커질 수 있기 때문입니다.
따라서 “일괄공제 5억원이 있으니까 인적공제는 볼 필요 없다”고 생각하는 것도 정확하지 않습니다. 상속인의 가족구성을 실제로 넣어 두 방식을 비교해보는 것이 좋습니다.
내 상황은 어디에 해당할까?
자녀공제는 자녀 수만 보지 말고 아래처럼 상황을 나눠 확인하는 편이 쉽습니다.
성인 자녀가 1~2명이라면
자녀공제 금액을 계산한 뒤 일괄공제 5억원과 비교되는 구조를 먼저 확인합니다.
미성년 자녀가 있다면
자녀공제뿐 아니라 미성년자공제를 추가로 계산합니다.
자녀가 여러 명이라면
기초공제와 모든 인적공제를 합해 5억원을 넘는지 비교합니다.
배우자도 함께 상속인이라면
자녀공제만 보지 말고 배우자 상속공제까지 별도로 검토해야 합니다.
자녀공제를 잘못 계산하면 어떤 문제가 생길까?
가장 흔한 문제는 실제 받을 수 있는 공제보다 너무 많이 또는 너무 적게 예상하는 것입니다.
특히 일괄공제 5억원에 자녀공제를 다시 더한다고 생각하면 실제보다 상속공제를 크게 예상할 수 있습니다.
반대로 미성년 자녀가 있는데도 자녀공제 5천만원만 보고 끝내면 추가로 검토할 수 있는 미성년자공제를 놓칠 수 있습니다.
자녀 상속세를 볼 때 제가 가장 먼저 구분해야 한다고 보는 것은 ‘자녀공제 금액’과 ‘최종적으로 적용받는 상속공제 금액’이 서로 다를 수 있다는 점입니다.
자녀가 두 명이면 자녀공제 1억원이라는 계산 자체는 어렵지 않습니다. 문제는 그 다음입니다.
기초공제와 다른 인적공제를 합한 금액을 일괄공제 5억원과 다시 비교해야 하기 때문입니다.
그래서 저는 자녀공제를 볼 때 ‘자녀가 몇 명인가?’ 다음 질문으로 반드시 ‘각 자녀의 나이와 다른 공제 대상자는 누구인가?’까지 확인하는 것이 중요하다고 봅니다. 자녀 숫자 하나만으로 상속세를 예상하지 않는 것이 핵심입니다.
자주 묻는 질문
자녀 한 명당 상속세 공제는 얼마인가요?
2026년 7월 기준 자녀 1명당 5천만원입니다. 태아도 자녀공제 대상에 포함됩니다.
자녀가 2명이면 1억원을 공제받나요?
자녀공제 자체는 1억원입니다. 다만 실제 상속에서는 기초공제와 인적공제 합계액을 일괄공제 5억원과 비교하므로 전체 공제액이 단순히 1억원 증가한다고 생각하면 안 됩니다.
자녀공제 5천만원에 일괄공제 5억원을 더할 수 있나요?
일반적으로 그렇게 단순 합산하지 않습니다. 기초공제와 일정 인적공제의 합계액과 일괄공제 5억원을 비교해 큰 금액을 적용하는 구조입니다.
미성년 자녀는 자녀공제를 추가로 더 받을 수 있나요?
미성년 자녀라면 자녀공제와 함께 1천만원 × 19세가 될 때까지의 연수로 계산하는 미성년자공제를 함께 검토할 수 있습니다.
결혼한 자녀도 자녀공제를 받을 수 있나요?
현행 자녀공제 규정은 자녀의 혼인 여부를 공제요건으로 두고 있지 않습니다. 다만 개별 상속관계와 다른 공제 적용 여부는 별도로 확인하는 것이 좋습니다.
함께 읽으면 좋은 글
자녀공제의 구조를 이해했다면 일괄공제 5억원이 정확히 무엇인지와 실제 상속세 발생 기준을 함께 보면 이해가 더 쉬워집니다.
공식 사이트 및 확인처
국세청
상속세 신고, 상속공제와 재산평가 등에 관한 공식 안내를 확인할 수 있습니다.
국세청 바로가기
국가법령정보센터
「상속세 및 증여세법」 제18조 기초공제, 제20조 인적공제, 제21조 일괄공제 등 현행 법령을 확인할 수 있습니다.
국가법령정보센터 바로가기
지금 무엇을 확인하면 될까?
자녀 상속세 공제가 궁금하다면 ① 자녀 수 확인 → ② 각 자녀의 나이 확인 → ③ 자녀·미성년자 등 인적공제 계산 → ④ 기초공제와 합산 → ⑤ 일괄공제 5억원과 비교 순서로 보면 됩니다.
‘자녀 한 명당 얼마냐’만 계산하고 끝내지 않는 것. 이것이 자녀 상속세 공제를 제대로 이해하는 핵심입니다.
이 글은 일반적인 자녀 상속공제 기준을 설명하기 위한 정보입니다. 실제 상속공제와 세액은 가족관계·자녀 연령·다른 인적공제·상속재산에 따라 달라질 수 있습니다.
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