상속재산 20억원인데 상속세는 왜 다를까｜같은 재산 두 가족을 계산해봤습니다
부모님 재산을 부동산과 예금까지 대략 더해보니 20억원이 나왔다고 해보겠습니다.
아마 그다음에 궁금한 건 비슷할 겁니다.
“그러면 상속세가 얼마지?”
처음에는 20억원이라는 숫자만 알면 어느 정도 계산할 수 있을 것 같습니다. 그런데 막상 상속세 계산을 따라가 보면 이 20억원은 생각보다 빨리 다른 숫자로 바뀝니다.
빚이 있는지, 생전에 자녀에게 준 재산이 있는지, 배우자가 실제로 얼마를 받는지에 따라 과세표준이 달라지기 때문입니다.
이번에는 공제 종류를 하나씩 외우는 방식 대신, 현재 남아 있는 재산은 똑같이 20억원인 두 가족을 놓고 실제 숫자가 어디에서 갈리는지 따라가 보겠습니다.
시작할 때는 두 가족 모두 20억원입니다
조건을 너무 복잡하게 만들면 계산 자체가 안 보이니 몇 가지는 단순하게 가정하겠습니다.
두 가족 모두 상속인은 배우자와 성인 자녀 2명입니다.
A가족
- 아파트 12억원
- 예금 8억원
- 채무 없음
- 최근 사전증여 없음
- 배우자가 실제 8억원 상속
현재 남아 있는 재산은 20억원입니다.
B가족
- 아파트 12억원
- 예금 8억원
- 금융기관 대출 3억원
- 사망 전 10년 안에 자녀에게 증여한 재산 2억원
- 배우자가 실제 받는 금액은 5억원 미만으로 가정
B가족도 현재 남아 있는 재산은 20억원입니다.
두 가족이 검색창에 입력한다면 똑같이 ‘20억 상속세 얼마’라고 검색할 수 있습니다.
그런데 계산을 시작하면 바로 달라집니다.
A가족의 20억원부터 계산해보겠습니다
A가족은 별도 채무가 없고, 이번 사례에서 상속세 과세가액에 다시 더할 사전증여도 없다고 가정했습니다.
그래서 단순화하면 상속세 과세가액도 20억원에서 시작합니다.
여기에서 곧바로 20억원에 세율을 곱하는 것은 아닙니다. 먼저 상속공제를 빼고 과세표준을 구해야 합니다.
A가족은 일괄공제 5억원을 적용한다고 하겠습니다.
배우자가 실제 8억원을 상속받는 것으로 가정하고, 배우자 상속공제 한도에도 걸리지 않는다고 보면 이번 사례에서는 배우자공제를 8억원으로 잡을 수 있습니다.
남은 것은 예금입니다. A가족에게는 예금 8억원이 있습니다.
금융재산 상속공제는 금융재산이 있다고 무조건 2억원을 빼주는 방식이 아닙니다. 현행법상 금융재산에서 금융채무를 뺀 순금융재산을 기준으로 계산합니다.
A가족은 금융채무가 없으므로
8억원 × 20% = 1억6천만원
을 금융재산 상속공제로 적용하는 사례가 됩니다.
| A가족 계산 과정 | 금액 |
|---|---|
| 현재 상속재산 | 20억원 |
| 인정채무 | 없음 |
| 사례상 사전증여 합산 | 없음 |
| 상속세 과세가액 | 20억원 |
| 일괄공제 | -5억원 |
| 배우자공제 | -8억원 |
| 금융재산공제 | -1억6천만원 |
| 과세표준 | 5억4천만원 |
| 5억4천만원 × 30% | 1억6,200만원 |
| 누진공제 | -6천만원 |
| 단순 산출세액 | 1억200만원 |
처음 봤던 숫자는 20억원이었습니다. 그런데 세율을 실제로 적용하는 과세표준까지 내려오니 5억4천만원이 됐습니다.
여기서부터 이미 ‘20억원 × 세율’이라는 계산이 왜 맞지 않는지 보입니다.
그런데 빚 3억원 있는 B가족은 세금이 더 적을까요?
이제 B가족입니다.
처음 조건만 보면 B가족이 유리해 보입니다. 재산은 똑같이 20억원인데 대출이 3억원이나 있기 때문입니다.
세법상 인정되는 채무라는 전제에서 계산하면
20억원 - 3억원 = 17억원
까지 내려갑니다.
이 숫자만 보면 A가족보다 세금이 확실히 줄어들 것 같습니다.
그런데 B가족에는 다른 조건이 하나 있습니다.
사망하기 전 10년 안에 자녀에게 2억원을 증여했다는 조건입니다.
현행 상속세 및 증여세법에서는 상속개시 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산을 상속세 과세가액에 가산합니다.
상속인이 아닌 사람에게 증여한 경우에는 5년을 봅니다.
B가족에서 2억원을 받은 사람은 자녀, 그러니까 상속인입니다. 그래서 사례에서는 2억원이 다시 계산에 들어옵니다.
20억원 - 채무 3억원 + 사전증여 2억원 = 19억원
빚이 3억원 있으니 17억원에서 시작할 것 같았는데, 과거 증여를 확인하고 나니 상속세 과세가액은 다시 19억원까지 올라왔습니다.
똑같이 예금 8억원인데 금융재산공제도 달라집니다
여기에서 조금 이상한 부분이 하나 더 생깁니다.
A가족도 예금 8억원이고 B가족도 예금 8억원입니다. 그렇다면 금융재산 상속공제도 둘 다 1억6천만원이어야 할까요?
그렇지 않습니다.
B가족에는 금융기관 대출 3억원이 있습니다. 이 대출이 금융재산 상속공제 계산에서 차감하는 금융채무에 해당한다고 가정하면 순금융재산은
예금 8억원 - 금융채무 3억원 = 5억원
입니다.
5억원의 20%는 1억원입니다.
그래서 이번 사례에서 금융재산공제는 A가족 1억6천만원, B가족 1억원으로 달라집니다.
채무 3억원은 상속세 과세가액을 계산할 때는 빼주는 숫자이지만, 금융재산공제를 계산할 때는 순금융재산을 줄이는 숫자로도 작용할 수 있습니다.
배우자가 있다는 사실보다 얼마를 받는지가 중요합니다
이번에는 배우자 상속공제입니다.
A가족에서는 배우자가 실제 8억원을 받는 것으로 가정했습니다. 반면 B가족은 배우자가 실제 상속받는 금액이 5억원 미만이라고 해보겠습니다.
현행법에서는 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억원 미만이면 5억원을 공제하도록 규정하고 있습니다.
배우자가 실제로 5억원 이상을 상속받는 경우에는 실제 상속액과 배우자의 법정상속분을 반영한 공제한도 등을 따져야 합니다.
그래서 이번 B가족 사례에서는 배우자공제를 5억원으로 계산하겠습니다.
| B가족 계산 과정 | 금액 |
|---|---|
| 현재 상속재산 | 20억원 |
| 인정채무 | -3억원 |
| 사례상 사전증여 합산 | +2억원 |
| 상속세 과세가액 | 19억원 |
| 일괄공제 | -5억원 |
| 배우자공제 | -5억원 |
| 금융재산공제 | -1억원 |
| 과세표준 | 8억원 |
| 8억원 × 30% | 2억4천만원 |
| 누진공제 | -6천만원 |
| 단순 산출세액 | 1억8천만원 |
B가족은 빚이 3억원이나 있었는데도 과세표준이 8억원이 됐습니다. A가족의 5억4천만원보다 오히려 큽니다.
두 가족을 한 번에 놓으면 차이가 더 잘 보입니다
처음에는 둘 다 20억원이었습니다. 하지만 계산이 끝난 뒤에는 이렇게 갈렸습니다.
| 계산 중간 지점 | A가족 | B가족 |
|---|---|---|
| 현재 남은 재산 | 20억원 | 20억원 |
| 채무 반영 후 | 20억원 | 17억원 |
| 사전증여 합산 후 | 20억원 | 19억원 |
| 배우자공제 | 8억원 | 5억원 |
| 금융재산공제 | 1억6천만원 | 1억원 |
| 과세표준 | 5억4천만원 | 8억원 |
| 단순 산출세액 | 1억200만원 | 1억8천만원 |
단순 산출세액만 비교하면 차이는 7,800만원입니다.
그런데 여기에서 오해하면 안 되는 부분이 있습니다.
B가족이 과거 자녀에게 2억원을 증여하면서 이미 증여세를 냈다면, 실제 상속세 계산에서는 일정 요건에 따라 증여세액공제 등을 추가로 확인하게 됩니다.
그래서 위의 1억8천만원을 그대로 ‘B가족이 최종적으로 낼 세금’이라고 보면 안 됩니다.
이번 계산은 어디까지나 같은 20억원이라도 과세표준과 산출세액이 어떻게 달라질 수 있는지 보여주는 사례입니다. 실제 납부세액은 그 뒤 단계까지 더 계산해야 합니다.
‘빚이 있으면 무조건 세금이 줄어든다’고 보기 어려운 이유
저라면 이 사례에서 가장 먼저 기억할 숫자를 20억원이나 세율 30%로 잡지 않을 것 같습니다.
오히려 3억원과 2억원입니다.
B가족에는 빚 3억원이 있었습니다. 그런데 과거 자녀에게 준 2억원이 상속세 계산으로 다시 들어왔습니다.
여기에 배우자가 실제 받는 금액이 달라지면서 배우자공제도 A가족보다 작아졌고, 금융채무 때문에 금융재산공제도 줄었습니다.
그래서 “우리 집에는 대출이 있으니까 상속세는 많이 줄겠지.” 라고 한 항목만 보고 판단하기 어려운 겁니다.
20억원을 확인했다면 다음에는 과거 통장을 보는 편이 낫습니다
상속이 발생하면 부동산 가격부터 확인하기 쉽습니다.
아파트가 얼마인지, 예금이 얼마 남았는지 더해서 현재 재산을 계산하는 것은 당연히 필요합니다.
그다음에는 현재 재산만 계속 들여다보기보다 과거로 한 번 돌아가 보는 게 좋습니다.
특히 자녀라면 이런 내역을 찾아볼 필요가 있습니다.
부모님이 돌아가시기 전 10년 동안 큰돈을 받은 적이 있었는가.
결혼하면서 받은 돈이 있었는지, 집을 살 때 부모님이 돈을 보태줬는지, 현금이나 주식을 증여받은 적이 있었는지 확인하는 겁니다.
그다음에는 대출 잔액을 확인하고, 배우자가 있다면 배우자가 실제 어떤 재산을 받을지도 같이 봐야 합니다.
배우자 상속공제에서 실제 상속액을 기준으로 공제받는 경우에는 재산분할도 언제까지나 미뤄둘 수 있는 문제가 아닙니다.
그래서 20억원 다음에 적어볼 숫자는 따로 있습니다
메모장에 상속재산 20억원이라고 적었다면 바로 아래에 몇 줄 더 적어보세요.
- 부동산과 금융재산은 각각 얼마인가
- 사망 당시 실제 남아 있던 채무는 얼마인가
- 최근 10년 안에 상속인에게 증여한 재산은 없었는가
- 배우자가 실제로 받을 재산은 얼마인가
- 금융재산에서 금융채무를 빼면 얼마가 남는가
이 가운데 몇 개가 아직 비어 있다면 상속세 계산기에서 나온 숫자를 최종세액처럼 받아들이기는 이릅니다.
20억원이라는 총액은 상속세 계산에서 꽤 중요한 숫자입니다. 다만 그 숫자는 답이라기보다 첫 번째 입력값에 가깝습니다.
우리 집 상속세가 궁금하다면 세율표를 먼저 펼쳐보기보다, 과거 증여 내역과 대출잔액, 배우자가 실제 받을 재산을 한 장에 적어보는 것이 먼저일 수 있습니다.
그 숫자들이 모였을 때 비로소 ‘20억원 상속’이 우리 가족의 계산으로 바뀝니다.
국세청 안내와 현행 법령을 2026년 7월 기준으로 참고해 정리한 일반적인 정보입니다. 세법은 개정될 수 있고 실제 세액은 재산 구성, 채무, 사전증여, 상속인 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 정확한 신고와 세액 계산은 최신 자료를 확인한 뒤 세무사 등 전문가와 상담하시기 바랍니다.
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